Zakupione papiery wartociowe wprowadza si do portfela Funduszu wedug ceny nabycia na dzie transakcji. Przy sprzeday bierze si pod uwag cen sprzeday netto. Cena nabycia i cena sprzeday netto uwzgldniaj prowizje maklerskie.

Operacje dotyczce transakcji, objtych gwarantowanym systemem rozlicze, zawartych przez Fundusz ksiguje si w dniu nastpnym po dniu zawarcia transakcji, z dat zawarcia transakcji na dzie dokonania transakcji.

Dla transakcji nieobjtych gwarantowanym systemem rozlicze operacje ksiguje si dzie po dniu rozliczenia transakcji z dat rozliczenia transakcji na dzie dokonania rozliczenia.

Lokaty bankowe ksiguje si dzie po dniu zaoenia lokaty, z dat zaoenia na dzie dokonania lokaty. Nalene odsetki nalicza si poczwszy od dnia zaoenia lokaty do dnia jej wyganicia.

W przypadku dunych papierw wartociowych z naliczonymi odsetkami, warto skumulowanych odsetek ujmuje si w ksigach rachunkowych odrbnie jako nalenoci.

Przy ksigowaniu sprzeday papierw wartociowych stosowana jest metoda najdrosze sprzedaje si jako pierwsze. Oznacza to, e w pierwszej kolejnoci sprzedawane s papiery wartociowe, do ktrych przypisana jest najwysza cena nabycia.

Zmian wartoci nominalnej nabytych akcji, nie powodujc zmiany wysokoci kapitau akcyjnego, ujmuje si w zestawieniach analitycznych, gdzie ulega zmianie liczba posiadanych akcji oraz jednostkowa cena nabycia.

Prawo poboru lub prawo do dywidendy od akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje si w ksigach rachunkowych w dniu nastpnym, po dniu w ktrym po raz ostatni akcje byy notowane z prawem poboru lub dywidend. Nie wykonane prawo poboru akcji umarza si wedug ceny nabycia w dniu nastpnym, po dniu jego wyganicia.

Przysugujce, zgodnie z uchwa walnego zgromadzenia, prawo poboru lub prawo do dywidendy od akcji nie notowanych na rynkach regulowanych ujmuje si w ksigach rachunkowych w dniu nastpnym po dniu ustalenia tych praw.

Operacje dotyczce Funduszu ujmuje si w walucie, w ktrej s wyraone, a take po przeliczeniu na walut polsk po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Prezesa NBP.

Warto operacji wyraon w walutach, dla ktrych NBP nie ogasza redniego kursu, okrela si w stosunku do wybranej przez Fundusz waluty, dla ktrej redni kurs jest ogoszony przez NBP.

Odsetki nalene liczone s wg metody memoriau i ksigowane na kady dzie wyceny, przy czym odsetki liczone za dni nie bdce dniami wyceny s ksigowane w dniu nastpujcym po dniach nie bdcych dniami wyceny.

Koszty Funduszu ustalane s na kady dzie wyceny i ksigowane w ustalonej wysokoci na kady dzie wyceny, przy czym koszty liczone za dni nie bdce dniami wyceny s ksigowane w dniu nastpujcym po dniach nie bdcych dniami wyceny.

 

Zasady rachunkowoci

Wycena portfela inwestycyjnego funduszu