1.        Transakcje dotyczce portfela inwestycyjnego Funduszu objte gwarantowanym systemem rozlicze, ujmuje si w dniu nastpnym po dniu zawarcia transakcji, z dat zawarcia transakcji na dzie dokonania transakcji.

Dla transakcji nieobjtych gwarantowanym systemem rozlicze operacje ujmuje si dzie po dniu rozliczenia transakcji z dat rozliczenia transakcji na dzie dokonania rozliczenia.

2.        Nabyte skadniki portfela inwestycyjnego ujmuje si w portfelu Funduszu wedug cen nabycia z dnia transakcji. Przy sprzeday bierze si pod uwag cen sprzeday netto. Cena nabycia i cena sprzeday netto uwzgldniaj prowizje maklerskie.

3.        W przypadku nabycia dunych papierw wartociowych z naliczonymi odsetkami, warto skumulowanych odsetek ujmuje si w ksigach rachunkowych odrbnie jako nalenoci.

4.        Skadniki portfela inwestycyjnego nabyte nieodpatnie wprowadza si do portfela Funduszu wedug ceny nabycia rwnej zero.

5.        Akcje nabyte w wyniku przydziau ujmuje si w wartoci nabycia praw poboru niezbdnych do objcia tych akcji oraz w wartoci nabycia akcji nowej emisji.

6.        Zmian wartoci nominalnej nabytych akcji, nie powodujc zmiany wysokoci kapitau akcyjnego, ujmuje si w zestawieniach analitycznych portfela Funduszu, gdzie ulega zmianie liczba posiadanych akcji oraz jednostkowa cena nabycia.

7.        Przy sprzeday jednakowych lub uznanych za jednakowe skadnikw portfela inwestycyjnego Funduszu stosowana jest metoda najdrosze sprzedaje si jako pierwsze. Oznacza to, e w pierwszej kolejnoci sprzedawane s skadniki, do ktrych przypisana jest najwysza cena nabycia. W przypadku skadnikw portfela nabytych z dyskontem lub premi przy sprzeday bierze si pod uwag najwysz cen nabycia po uwzgldnieniu liniowej amortyzacji dyskonta lub premii.

8.        Odsetki nalene liczone s wg metody memoriau i ksigowane na kady dzie wyceny, przy czym odsetki liczone za dni nie bdce dniami wyceny s ksigowane w dniu nastpujcym po dniach nie bdcych dniami wyceny.

9.        Nalene odsetki od rachunkw i lokat bankowych nalicza si poczwszy od dnia nastpujcego po dniu wystpienia salda lub zaoenia lokaty do dnia wyganicia.

10.     Koszty Funduszu ustalane s na kady dzie wyceny i ksigowane w ustalonej wysokoci na kady dzie wyceny, przy czym koszty liczone za dni nie bdce dniami wyceny s ksigowane w dniu nastpujcym po dniach nie bdcych dniami wyceny.

11.     Prawo poboru lub prawo do dywidendy od akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje si w ksigach rachunkowych w dniu nastpnym, po dniu w ktrym po raz ostatni akcje byy notowane z prawem poboru lub dywidend. Nie wykonane prawo poboru akcji umarza si wedug ceny nabycia w dniu nastpnym, po dniu jego wyganicia.

12.     Przysugujce, zgodnie z uchwa walnego zgromadzenia, prawo poboru lub prawo do dywidendy od akcji nie notowanych na rynkach regulowanych ujmuje si w ksigach rachunkowych w dniu nastpnym po dniu ustalenia tych praw.

13.     Operacje dotyczce Funduszu ujmuje si w walucie, w ktrej s wyraone, a take po przeliczeniu na walut polsk po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego.

14.     Warto operacji wyraon w walutach, dla ktrych Narodowy Bank Polski nie ogasza redniego kursu, okrela si w stosunku do wybranej przez Fundusz waluty, dla ktrej redni kurs jest ogoszony przez Narodowy Bank Polski.